熱點問題！！敲黑板！！! 今天小微為大家梳理了近期稅務(wù)咨詢的熱點問題，并附上了詳細解答，快來看看吧！

　　一、新辦企業(yè)申請“新辦企業(yè)當(dāng)天辦結(jié)”應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

　　答：新辦企業(yè)申請“新辦企業(yè)當(dāng)天辦結(jié)”前應(yīng)完成下列準備工作：

　　1.完成工商登記并取得加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照；

　　2.完成單位公章及發(fā)票專用章刻制；

　　3.完成銀行賬戶開立；

　　4.取得“法人一證通”數(shù)字證書。

　　二、如何辦理財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告？

　　答：根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范和《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》（稅總函〔2017〕403號）規(guī)定，辦理財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告需要提供以下材料：

　　（1）《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》。

　　（2）納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。

　　（3）使用計算機記賬的納稅人應(yīng)提供財務(wù)會計核算軟件、使用說明書復(fù)印件。主管稅務(wù)機關(guān)明確規(guī)定取消報送要求的，可不報送。

　　三、“多證合一”納稅人信息發(fā)生變化，應(yīng)如何辦理變更登記？

　　答：根據(jù)《國家工商行政管理總局 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好“三證合一”有關(guān)工作銜接的通知》（工商企注字〔2015〕147號）第二條規(guī)定“生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責(zé)人、核算方式由企業(yè)登記機關(guān)在新設(shè)時采集。在稅務(wù)管理過程中，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向稅務(wù)主管機關(guān)申請變更。

　　四、增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）如何填寫？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）填寫相關(guān)申報表。

　　五、2018年2月1日開始，一般納稅人申報增值稅時，是否還需要報送《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》和《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）第一條規(guī)定，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。因此，如果是通用機打發(fā)票則不需要有稅收分類編碼仍可使用。

　　六、通用機打發(fā)票從2018年1月1日起是否都要有稅收分類編碼才可使用？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）第一條規(guī)定，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。因此，如果是通用機打發(fā)票則不需要有稅收分類編碼仍可使用。

　　七、開具發(fā)票時如何選擇對應(yīng)的商品分類編碼？

　　答：請按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）附件《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》填報。

　　八、通行費增值稅電子普通發(fā)票如何認證？如何填寫申報表？

　　答：根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2017年第66號）第四條規(guī)定，（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省（區(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。

　　按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務(wù)局端）為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。

　　收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務(wù)院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

　　九、三方協(xié)議簽約流程？

　　答：根據(jù)《關(guān)于納稅人簽訂<委托銀行劃繳稅（費）款三方協(xié)議書>有關(guān)事項的通知》( 滬國稅發(fā)〔2016〕88號)

　　（一）稅務(wù)機關(guān)審核自然人資料，符合辦理條件的即時辦理。

　　（二）稅務(wù)機關(guān)在三方協(xié)議上填寫編號、納稅人名稱等內(nèi)容后，打印一式三份三方協(xié)議。自然人確認無誤后，稅務(wù)機關(guān)在其中一份三方協(xié)議上加蓋“三方協(xié)議專用章”。

　　（三）自然人取回一式三份協(xié)議書后，在協(xié)議書相關(guān)欄補充相關(guān)信息，并按要求簽章（簽字）。之后，持三份協(xié)議書和有關(guān)資料，至開戶銀行辦理后續(xù)簽約手續(xù)。

　　（四）開戶銀行接受自然人提交的協(xié)議書，經(jīng)審核無誤后，按本市統(tǒng)一格式，在協(xié)議書“銀行填寫欄”打印開戶銀行名稱、繳稅賬戶賬號等內(nèi)容，并現(xiàn)場將一式三份協(xié)議書交自然人審核。

　　（五）自然人確認無誤后，將三份協(xié)議書交還開戶銀行。開戶銀行在一式三份協(xié)議書上加蓋銀行業(yè)務(wù)章后，對已經(jīng)加蓋“三方協(xié)議專用章”的協(xié)議書自行收執(zhí)保存，其余兩份交還自然人。

　　（六）自然人持兩份協(xié)議書交稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)協(xié)議書中銀行打印內(nèi)容，在稅收管理系統(tǒng)中核對銀行信息后，現(xiàn)場通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)向開戶銀行發(fā)起三方協(xié)議信息校驗。經(jīng)校驗成功后，稅務(wù)機關(guān)在收執(zhí)的兩份協(xié)議書上補蓋“三方協(xié)議專用章”，三方協(xié)議由稅務(wù)機關(guān)和自然人各留一份，協(xié)議內(nèi)容正式生效。若校驗失敗，經(jīng)自然人、稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行共同查明原因進行修正，修正無效的以橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)驗證失敗信息為準，協(xié)議未生效；自然人如有需要，應(yīng)重新簽訂三方協(xié)議。

　　如為持有CA證書企業(yè)納稅人，可在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請三方協(xié)議，打印一式二份協(xié)議書并加蓋印鑒后至開戶銀行簽約。待銀行完成手續(xù)后再至網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳發(fā)起協(xié)議驗證。

　　十、增值稅一般納稅人經(jīng)銷軟件產(chǎn)品時,適用的增值稅稅率？

　　答：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅。

　　十一、個人取得全年一次性獎金如何計算繳納個人所得稅？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第二條規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

　　（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　（二）將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

　　1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　十二、哪些納稅人需要進行個人所得稅自行申報？

　　答：根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號）的第二條的規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：

　　（一）年所得12萬元以上的；

　　（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

　　（三）從中國境外取得所得的；

　　（四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

　　（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。”

　　年所得12萬以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　以上，便是小編為大家介紹的內(nèi)容，如果對以上內(nèi)容有任何疑問，請與我司取得聯(lián)系，問您進項詳細內(nèi)容的解答。