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一般納稅人和小規模納稅人區別

發表于：[2018-10-15] 來源：web

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小規模納稅人只有一種發票，由于沒有抵扣，不需要認證。并且小規模企業購進貨物或者服務時取得的發票不能抵減其銷售時應繳的銷項稅金。小規模納稅人按照簡易辦法計算納稅，基本計算公式為，工業50萬以下，商業80萬以下為小規模納稅人。大部分小規模納稅人不能自行開具專用發票，目前僅在住宿業小規模企業進行專用發票自行開具試點。小規模企業要嚴格核算企業所得稅，如果購進貨物或者服務無法取得發票，為了不繳或者少繳企業所得稅，完全用費用沖減收入。小規模企業所取得的和開出的發票，同樣納入了稅務機關金稅三期的大數據監控中。

　　一般納稅人和小規模納稅人日常賬務有哪些區別，以下小編特別歸納兩者的區別，以供查看：

　　1、發票問題：

　　一般納稅人增值稅發票有專用發票和普通發票兩種，專用票需要認證后才能抵扣

　　小規模納稅人只有一種發票，由于沒有抵扣，不需要認證。并且小規模企業購進貨物或者服務時取得的發票不能抵減其銷售時應繳的銷項稅金。

　　2、稅率不同：

　　一般納稅人為 17%、13%的稅率計稅；小規模按3%計稅。

　　3、計稅方法不同：

　　一般納稅人采用購進扣稅法，基本計算公式為：當期應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

　　小規模納稅人按照簡易辦法計算納稅，基本計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率

　　4、稅基數不同：

　　工業50萬以下，商業80萬以下為小規模納稅人；以上為一般納稅人。

　　5、開具專用發票的方式不同：

　　大部分小規模納稅人不能自行開具專用發票，目前僅在住宿業小規模企業進行專用發票自行開具試點。

　　這就要求，小規模企業在日常核算中，必須嚴格遵守稅法的相關規定，嚴格掌控采購與銷售兩個環節的發票。做到“真票、真款、真貨”的“三真”，而且，要保持“票流、資金流、物流”的“三流合一”。

　　注意事項一：

　　小規模企業要嚴格核算企業所得稅，如果購進貨物或者服務無法取得發票，為了不繳或者少繳企業所得稅，完全用費用沖減收入。在檢查時，將被視為假賬，需要進行所得稅調整。

　　同時，因為無法取得上游企業的發票，造成上游企業的偷漏稅，也應該接受處罰。小規模企業不是法外之地，企業主和財務人員一定要重視。

　　注意事項二：

　　小規模企業所取得的和開出的發票，同樣納入了稅務機關金稅三期的大數據監控中。因此，企業不僅要取得采購發票，而且要取得符合稅務機關開具要求的合格發票。

　　開具發票，也要遵守發票開具規范要求，不能隨意隨性。譬如銷貨清單就應該嚴格在稅控系統內開具，而不是手寫清單或者脫離稅控系統單獨制作銷貨清單。

　　以上清楚地羅列出一般納稅人和小規模納稅人的區別，以及小規模納稅人注意事項，正如兵法講“知己知彼百戰不殆”：因此作為財務人應該充分理解國家政策，并嚴格遵守國家各種法規。這樣既有利于個人工作的開展，又能幫助公司事業蒸蒸日上，更為國家政策實施、經濟進步貢獻自己的力量。

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