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企業(yè)所得稅稅率知多少?這些數(shù)字要牢記!

發(fā)表于:[2018-09-18] 來源:web

財政部和國家稅務總局發(fā)文將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國,那么企業(yè)所得稅稅率細分究竟可以分為哪幾類呢?發(fā)揮外資對優(yōu)化服務貿(mào)易結(jié)構(gòu)的積極作用,引導外資更多投向高技術、高附加值服務業(yè),促進企業(yè)技術創(chuàng)新和技術服務能力的提升,增強我國服務業(yè)的綜合競爭力,現(xiàn)就技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題通知如下,。1.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。4.關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知。


  前段時間,財政部和國家稅務總局發(fā)文將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國,那么企業(yè)所得稅稅率細分究竟可以分為哪幾類呢?究竟哪些企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策呢?今天帶大家一起梳理一下~拿起本子做好記錄哦!

  

  一般稅率居民企業(yè)

  就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按25%的稅率征稅。

  非居民企業(yè)

  1.在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,取得所得與設立機構(gòu)、場所與實際聯(lián)系的,就其來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,按25%的稅率征稅;

  2.在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,取得所得與設立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,或者未在我國設立機構(gòu)、場所,卻有來源于我國的所得的,就來源于中國境內(nèi)的所得,按低稅率20%(實際減按10%)的稅率征收。

  特殊稅率

  1、對于居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè),減按20%稅率征稅。

  小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

  (一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

  (二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

  注:根據(jù)《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定,自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  2、對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%稅率征稅。

  國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),是指擁有核心自主知識產(chǎn)權,并同時符合下列條件的企業(yè):

  (一)產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;

  (二)研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

  (三)高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

  (四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

  (五)高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。

  3、對于經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%稅率征稅。

  為貫徹落實《國務院關于促進外資增長若干措施的通知》(國發(fā)〔2017〕39號)要求,發(fā)揮外資對優(yōu)化服務貿(mào)易結(jié)構(gòu)的積極作用,引導外資更多投向高技術、高附加值服務業(yè),促進企業(yè)技術創(chuàng)新和技術服務能力的提升,增強我國服務業(yè)的綜合競爭力,現(xiàn)就技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題通知如下:

  一、自2017年1月1日起,在全國范圍內(nèi)實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:

  1.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  2.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件:

  1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè);

  2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務,采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力;

  3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上;

  4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上;

  5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

  政策依據(jù)

  1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法(中華人民共和國主席令第63號)

  2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)

  3.財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財稅[2017]43號)

  4.關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅[2017]79號)

  以上,便是小編為大家介紹的內(nèi)容,如果對以上內(nèi)容有任何疑問,請與我司取得聯(lián)系,問您進項詳細內(nèi)容的解答。


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